【如何计算工资个人所得税】在中国，工资薪金所得需要缴纳个人所得税。随着税制改革的推进，个税计算方式也更加科学和合理。本文将总结如何计算工资个人所得税，并通过表格形式清晰展示计算步骤和税率。
一、个税计算的基本原则
1. 起征点：每月5000元（2018年起执行）。
2. 专项附加扣除：包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等，具体金额根据政策规定进行扣除。
3. 累计预扣预缴：工资薪金所得采用“累计预扣预缴”方式，按月计算应纳税额。
4. 税率表：适用七级超额累进税率，税率从3%到45%不等。
二、个税计算公式
应纳税额 = （累计收入 - 累计免税额 - 累计专项扣除 - 累计其他扣除） × 税率 - 速算扣除数
其中：
- 累计收入：员工在本年度内的总收入；
- 累计免税额：每月5000元，全年60000元；
- 累计专项扣除：如社保、公积金等；
- 累计其他扣除：如专项附加扣除；
- 税率和速算扣除数根据累计应纳税所得额确定。
三、税率与速算扣除数对照表（2024年适用）
| 级数 | 累计应纳税所得额（元） | 税率（%） | 速算扣除数（元） |
| 1 | 不超过36000 | 3 | 0 |
| 2 | 超过36000至144000 | 10 | 2520 |
| 3 | 超过144000至300000 | 20 | 16920 |
| 4 | 超过300000至420000 | 25 | 31920 |
| 5 | 超过420000至660000 | 30 | 52920 |
| 6 | 超过660000至960000 | 35 | 85920 |
| 7 | 超过960000 | 45 | 181920 |
四、举例说明
假设某员工月工资为15000元，每月专项附加扣除为2000元，无其他扣除项。
计算过程如下：
1. 每月应纳税所得额 = 15000 - 5000（起征点） - 2000（专项扣除） = 8000元
2. 年累计应纳税所得额 = 8000 × 12 = 96000元
3. 根据税率表，96000元属于第2级（不超过144000元），适用税率10%，速算扣除数2520元
4. 年应纳税额 = 96000 × 10% - 2520 = 9600 - 2520 = 7080元
5. 每月应缴税额 = 7080 ÷ 12 = 590元
五、注意事项
- 个税计算需结合全年收入，避免仅按月计算导致误差；
- 专项附加扣除需在个税APP中申报；
- 税务部门会定期核查数据，确保准确性；
- 若有年终奖或股权激励等收入，需另行计算。
六、总结
工资个人所得税的计算涉及多个因素，包括起征点、专项扣除、税率等。正确理解并应用这些规则，有助于员工合理规划收入和纳税。建议使用官方个税APP进行自动计算，以提高准确性和效率。